Владислава Шевченко
Мінімальна зарплата та прожитковий мінімум
У 2021 році мінімальна заробітна плата підвищиться два рази:
- з 1 січня 2021 — до 6 000₴
- з 1 грудня 2021 — до 6 500₴
Прожитковий мінімум у 2021 році складе:
- з 1 січня — 2210₴
- з 1 липня — 2379₴
- з 1 грудня — 2481₴
Розмір ЄСВ для ФОП у 2021 році
Підвищення мінімальної зарплати вплине на розміри Єдиного Соціального Внеску (ЄСВ), який платять фізичні особи-підприємці, адже він становить 22% від мінімальної зарплати. Таким чином, розмір ЄСВ для спрощенців складе:
- з січня по червень — 1 320 ₴/міс (3 960₴ за квартал)
- з грудня — 1 430 ₴/міс (4 290₴ за квартал)
У 2021 році ФОП на загальній системі оподаткування зобов’язані платити 22% ЄСВ з чистого доходу за місяці, коли отримували прибуток, але не менш ніж 22% від мінімальної зарплати.
Підприємці на загальній системі оподаткування з 1 січня 2021 року більше не зобов’язані сплачувати ЄСВ за місяці, протягом котрих вони не отримували прибутку — так звані «сплячі ФОПи». Ба більше, протягом перших 90 днів з початку 2021 року такі підприємці можуть звернутися до податківців та списати свої борги, що утворилися з 2017 року.
Терміни сплати ЄСВ залишилися незмінними:
- за перший квартал — до 19 квітня
- за другий квартал — до 19 липня
- за третій квартал — до 19 жовтня
- за четвертий квартал — до 19 січня 2022 року
Єдиний податок для ФОП на спрощеній системі оподаткування
Ставки єдиного податку для ФОП на спрощеній системі не зазнали змін, але розміри для певних груп змінюються через підвищення соціальних стандартів.
1 група
Платить до 10% від прожиткового мінімуму (ставка може бути меншою в залежності від вашого регіону, оскільки встановлються місцевою владою).
- з 1 січня — до 221₴ на місяць (663₴ за квартал)
- з 1 липня — до 237,9₴ на місяць (713,7₴ за квартал)
- з 1 грудня — до 248,1₴ на місяць (744,3₴ за квартал)
2 група
Платить до 20% від мінімальної зарплати (ставка може бути меншою в залежності від вашого регіону, оскільки встановлються місцевою владою).
- з 1 січня — до 1200₴ на місяць (3600₴ за квартал)
- з 1 грудня — до 1300₴ на місяць (3900₴ за квартал)
3 група (без ПДВ) — платить 5% від прибутку
3 група (є платником ПДВ) — платить 3% від прибутку + ПДВ
Скасування книги обліку доходів
Дехто може подумати, ніби облік доходів для ФОП взагалі більше не обов’язковий, але це не зовсім так. Давайте розберемося, що саме змінилося:
- Скасована реєстрація книги обліку доходів і витрат у податковій
- Скасований штраф за порушення ведення обліку доходів і витрат
Проте, сам обов’язок вести свої доходи нікуди не зник. Разом з тим, тепер підприємець може вести облік доходів та витрат у довільній формі, тобто:
- у зошиті чи блокноті
- в електронній формі — в Excel, Google Docs чи іншому сервісі
- та, якщо ви вже звикли, можна й далі використовувати ту саму книгу, це теж дозволяється
Єдиною обов’язковою умовою залишилося те, що у такому обліку має бути щомісячний оборот. Водночас, скасували необхідність обліковувати щоденні операції.
Яким ФОПам потрібно використовувати РРО
З 1 січня 2022 року набирає чинності обов’язкове використання касових апаратів (РРО) для підприємців, що задовольняють певним умовам.
Отже, з початку 2022 року використання касових апаратів чи РРО є обов’язковим для:
- підприємців, котрі отримують прибуток від 220 мінімальних зарплат на рік
- підприємців з груп ризику незалежно від прибутку
До груп ризику відносять:
- кур’єрські служби
- продавці складної побутової техніки та електроніки (на яку видається гарантія)
- продавці ювелірних виробів
З 1 квітня 2021 року РРО зобов’язані використовувати всі підприємці 2 та 3 груп ФОП (як платники ПДВ, так і ті, хто не платять ПДВ).
Чи потрібен РРО ФОПам-айтішникам?
Якщо ваші замовники розраховуються з вами виключно у безготівковій формі, тобто банківським переказом на рахунок ФОП або зараховують кошти через касу банку на рахунок, то РРО вам не потрібен.
Ліміти для ФОП
Ліміти для ФОП прив’язали до мінімальної зарплати, тож з 1 січня 2021 року вони складуть:
- 1 група — 167 мінімальних зарплат або 1 002 000₴
- 2 група — 834 мінімальних зарплат або 5 004 000₴
- 3 група — 1167 мінімальних зарплат або 7 002 000₴
З 1 грудня 2021 року, після підвищення мінімальної зарплати, ліміти складуть:
- 1 група — 167 мінімальних зарплат або 1 085 500₴
- 2 група — 834 мінімальних зарплат або 5 421 000₴
- 3 група — 1167 мінімальних зарплат або 7 585 500₴
Реєстрація та закриття ФОП
У 2020 році з’явилася можливість зареєструвати та закрити ФОП
?? Як зареєструвати ФОП на платформі «Дія». Інструкція повністю онлайн за допомогою державного порталу «Дія» від Міністерства цифрової трансформації. Також на порталі можна внести зміни до реєстраційних даних — таких як КВЕДи та контакти.
Для проведення цих дій необхідний Кваліфікований електронний підпис (КЕП), який можна отримати в одному з авторизованих центрів.
Мораторій на перевірки бізнесу через карантин
Мораторій на податкові перевірки бізнесу, запроваджений через карантин та пандемію COVID-19, буде діяти протягом 6 місяців після завершення карантину.
Станом на 5 листопада 2020 року, карантин в Україні продовжений до 31 грудня 2020 року. Таким чином, мораторій на перевірки бізнесу діятиме до 1 липня 2021 року.
Фото: Unsplash